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El tratamiento fiscal es distinto en función del concepto, desde una posible exención hasta la tributación íntegra. Conozca los detalles más abajo.
En seguridadjuridica.com, entendemos que las reclamaciones de complemento por hijos en la pensión ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) son un asunto de gran relevancia y generan preguntas frecuentes entre nuestros clientes.
Una de las inquietudes comunes se refiere a la tributación de las cantidades reconocidas, ya sea en vía administrativa o mediante sentencia judicial.
En esta entrada de nuestro blog le proporcionamos respuestas claras y concisas a estas preocupaciones que esperamos que le resulten de utilidad, sin perjuicio de que siempre recomendamos que consulte con un especialista en la materia.
Cuando el INSS reconoce atrasos acumulados desde la fecha de jubilación hasta el momento de reconocimiento, estas cantidades pueden tener la consideración de “renta irregular”, de conformidad con lo previsto en el art. 18.2 de la Ley de IRPF, cuando se han obtenido tras una resolución judicial.
La tributación de estos atrasos se realiza en el año en el que se perciben, pero es importante destacar que las cantidades consideradas como renta irregular pueden beneficiarse de una reducción del 30% en la base.
En el caso de que la condena al pago de los atrasos no derive de una resolución judicial sino administrativa, los atrasos se deben imputar a los años en los que son exigibles, realizando al efecto las correspondientes declaraciones complementarias.
En caso de éxito en la fase administrativa, o según lo que se declare en sentencia judicial, el INSS incorporará el complemento a la pensión de manera vitalicia.
Las reglas habituales de retención y tributación se aplican a estas cantidades que se cobrarán mensualmente junto con la pensión. Es relevante señalar que, aunque no siempre sucede, el incremento del importe de la pensión puede conllevar un ligero aumento en el tipo de retención o de tributación.
En cualquier caso, y aunque el impuesto del IRPF tiene una escala progresiva (en la que el % a pagar por el impuesto es mayor cuanto mayores son los rendimientos), debe saber que siempre cobrará un importe neto (es decir, después de impuestos) superior al que cobraba antes de la reclamación.
En situaciones en las que el complemento ha sido denegado y ha sido necesario acudir a la vía judicial, en el despacho reclamamos una indemnización adicional por daños y perjuicios (de la que hablamos en otra entrada de blog).
En caso de ser concedida esta indemnización, es fundamental comprender su tratamiento fiscal. Estas cantidades, aunque no llevan retención en términos generales, tributan como renta del trabajo. Sin embargo, es crucial tener en cuenta que las indemnizaciones por daños morales podrían beneficiarse de una exención total, conforme al artículo 7.d) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
En nuestro despacho, padresjubilados.com, nos comprometemos a proporcionar asesoramiento integral, guiando a nuestros clientes a través de estos procesos legales y brindando claridad sobre los aspectos fiscales asociados. Si tiene alguna pregunta específica o requiere asistencia en reclamaciones de pensiones, estamos a su disposición para ofrecerle el apoyo legal que necesita.
Recuerde que comprender la tributación de estas cantidades es fundamental para una planificación financiera efectiva. ¡No dude en contactarnos para obtener asesoramiento personalizado y detallado!
Esta entrada de blog se plantea de forma meramente orientativa y con carácter general. Esta información no sustituye el asesoramiento de un profesional experto y en ningún caso suponen asesoramiento legal. Dado que la interpretación de las normas por nuestros tribunales es cambiante, la información podría no estar actualizada con las últimas novedades. Si su caso pudiera encontrarse en uno de los supuestos recogidos en este artículo y quiere asesorarse, recomendamos que lo haga con un especialista en la materia.
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